Trust fund

En trust fund er en juridisk konstruktion, hvor en person (settlor) overfører aktiver til en fond, der administreres af en trustee på vegne af én eller flere begunstigede. Formålet kan være at sikre arv, uddannelsesmidler eller velgørenhed.

Trust funds anvendes typisk til:

• At overføre formue på en kontrolleret måde
• At beskytte aktiver mod kreditorer
• At reducere arve- og formueskat

Der findes to hovedtyper:

• Revocable trust: Kan ændres eller ophæves af stifteren
• Irrevocable trust: Kan ikke ændres – giver større skattefordele og beskyttelse

Fordele:

• Skatteplanlægning og arveoptimering
• Juridisk beskyttelse af aktiver
• Struktur for langsigtet formueforvaltning

Ulemper:

• Oprettelse og administration kan være kompleks og dyr
• Ikke nødvendigvis relevant for almindelige formuer
• Juridiske forskelle mellem lande

Trust funds er særligt udbredte i lande med angelsaksisk retstradition som USA og Storbritannien.