Skat ved arv af værdipapirer opstår, når arvinger modtager aktier, obligationer eller fonde som en del af dødsboet. Selve arveoverførslen udløser ikke skat, men skat kan udløses ved senere salg – eller i visse tilfælde i selve boet.
Der er to primære scenarier:
- Skattefrit bo: Arvinger overtager værdipapirer til den oprindelige anskaffelsessum (succession). Skat udløses først ved salg
- Skattepligtigt bo: Boet betaler skat af evt. avance, og arvingerne overtager værdipapirerne til markedsværdi
Vigtige begreber:
- Succession: udsættelse af skat ved overdragelse
- Boafgift: betales af værdien af arvede aktiver (15 % til nærmeste pårørende)
- Dødsboskat: selskabsskat i boet ved høj formue
Praktiske råd:
- Vurder, om boet skal være skattepligtigt eller ej
- Få dokumenteret anskaffelsestidspunkter og -priser
- Overvej realisering i boet, hvis avancen er lav, og skatten kan minimeres
Arv af værdipapirer kræver nøje planlægning og opmærksomhed på både skatte- og afgiftsmæssige konsekvenser, især ved større beholdninger.
