Fondsbeskatning omhandler den skattemæssige behandling af afkast fra investeringer i investeringsforeninger og fonde. I Danmark skelnes der mellem akkumulerende og udbyttebetalende fonde, samt mellem afdelinger med lager- eller realisationsprincip.
Hovedregler:
- Akkumulerende fonde (ofte udenlandsk domicil): Beskattes typisk efter lagerprincippet, hvor du betaler skat af værdistigninger hvert år – også selvom du ikke har solgt.
- Udbyttebetalende fonde (typisk danske): Beskattes efter realisationsprincippet, hvor du kun beskattes ved salg eller udlodning.
Vigtige satser:
- Gevinst beskattes som aktieindkomst (27 % op til progressionsgrænsen, herefter 42 %)
- Udbytter fra fonde beskattes ligeledes som aktieindkomst
Udfordringer:
- Kompleksitet i reglerne, særligt ved udenlandske fonde
- Risiko for overraskende skattesmæk ved ukorrekt angivelse
- Krav om selvangivelse af udenlandske beholdninger
Det anbefales at vælge fonde med klar skattemæssig status, og mange investorer foretrækker danske fonde, der automatisk indberetter til SKAT. Fondsbeskatning er et væsentligt hensyn i porteføljestrategi og bør ikke undervurderes.
