Investeringsselskabsbeskatning refererer til den skattemæssige behandling af investeringer foretaget via selskaber, som kvalificerer som investeringsselskaber under dansk skatteret – typisk efter aktieavancebeskatningslovens § 19.
Et selskab anses som investeringsselskab, hvis:
- Over 50 % af aktiverne er placeret i værdipapirer
- Der ikke er reel drift, men passiv kapitalplacering
- Porteføljen udviser høj omsætningshastighed
Konsekvenser:
- Kapitalgevinst beskattes årligt – uanset om aktiver er solgt eller ej (lagerbeskatning)
- Gevinst og tab opgøres efter markedsværdi ved regnskabsårets afslutning
- Tab kan kun modregnes i fremtidige gevinster på samme type aktiver
Fordele og ulemper:
- Lettere regnskabsmæssig håndtering i nogle tilfælde
- Risiko for beskatning uden likviditet (”papirgevinst”)
- Krav om særlig skatteopgørelse og rådgivning
For holdingselskaber, private investorer med selskabsstruktur eller familieejede selskaber er det afgørende at forstå reglerne for at undgå utilsigtet lagerbeskatning. Der findes muligheder for at tilpasse strukturen, så selskabet undgår at blive klassificeret som investeringsselskab.
